三化專(zhuān)題
審計(jì)監(jiān)察“三化 ”模式檢查情況反饋
時(shí)間:2023-11-03 訪(fǎng)問(wèn)量:4564 來(lái)源:本站
2023 年 10 月 19 日上午,集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部持續(xù)推進(jìn)“三化 模式 ”工作,對(duì)南平市建陽(yáng)區(qū)旅游發(fā)展有限公司進(jìn)行例行檢查。 檢查組重點(diǎn)對(duì)公司的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)管理、工程管理等方面執(zhí)行
情況進(jìn)行檢查。
主要情況反饋如下:
1、旅發(fā)公司建立財(cái)務(wù)薪酬制度,工程管理制度,用章制度,
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度等,內(nèi)控制度執(zhí)行到位。
2、2023 年 3 月 35#憑證,建盞文創(chuàng)園宣傳材料制作費(fèi) 3248 元,進(jìn)入銷(xiāo)售費(fèi)用-辦公費(fèi),二級(jí)明細(xì)科目應(yīng)為廣告與業(yè)務(wù)宣傳
費(fèi)。
3、2023 年 3 月 4#憑證,快遞費(fèi)用附件不齊全。
4、2023 年 3 月 60#、61#憑證,小車(chē) ETC 費(fèi)用進(jìn)入管理費(fèi)用
——差旅費(fèi),二級(jí)明細(xì)科目應(yīng)調(diào)整為車(chē)輛管理費(fèi)。
5、8 月 31#憑證,支付防暑降溫、應(yīng)急備用藥品費(fèi)用 557 元,
進(jìn)入銷(xiāo)售費(fèi)用——辦公費(fèi),二級(jí)明細(xì)科目應(yīng)調(diào)整為職工福利費(fèi)。
6、8 月 26#憑證,文化服務(wù)宣傳視頻拍攝制作 400 元,進(jìn)入
銷(xiāo)售費(fèi)用——辦公費(fèi),二級(jí)明細(xì)科目應(yīng)調(diào)整為廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
7、9 月 30 日 52#憑證,付書(shū)吧文創(chuàng)商口購(gòu)買(mǎi)費(fèi) 14200(公 仔定制 4900,筆記本 4900,祈福牌 4000,鑰匙扣 400),一次性 進(jìn)入銷(xiāo)售費(fèi)用-——其他,未通過(guò)庫(kù)存商品核算,后續(xù)未依據(jù)出
售、職工福利、贈(zèng)送等各種情況進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
8、抽查“建陽(yáng)區(qū)城市公益書(shū)吧-北門(mén)公益書(shū)吧 ”項(xiàng)目,內(nèi)頁(yè) 資料齊全,合同管理規(guī)范,項(xiàng)目付款流程審核齊全,此項(xiàng)目工程
管理方面整體較好。
規(guī)范建議:一是企業(yè)外購(gòu)商品無(wú)論是否實(shí)際入庫(kù)及以后后續(xù) 如何處理,都應(yīng)當(dāng)辦理入庫(kù)手續(xù)通過(guò)庫(kù)存商品科目進(jìn)行核算,后 續(xù)外購(gòu)商口用于出售、職工福利、贈(zèng)送進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí),再依據(jù) 不同的用途進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理;二是根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條 例》第 44 條規(guī)定:發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出, 除國(guó)家財(cái)政、稅收主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入 15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
旅發(fā)公司應(yīng)正確核算廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
請(qǐng)各企業(yè)認(rèn)真參考借鑒,共同改進(jìn)提升。